所得扣除金额计算指南
按投资金额和收入水平分区间计算风险投资所得扣除金额，并以具体数字说明实际节税效果。
所得扣除所得扣除
投资风险企业时可从综合所得中扣除的制度。投资额3000万韩元以内扣除100%，3000万至5000万韩元扣除70%，超过5000万韩元扣除30%。金额计算指南
风险投资所得扣除的实际效果，唯有通过具体数字才能真正感受。本指南针对不同投资金额与收入区间，计算所得扣除金额及实质节税效果。
所得扣除区间回顾
首先再次确认扣除率区间。
| 投资金额区间 | 扣除率 |
|---|---|
| 3,000万韩元以下 | 100% |
| 3,000万韩元以上～5,000万韩元以下 | 70% |
| 超出5,000万韩元部分 | 30% |
扣除上限：当年综合所得金额的50%（超出部分可结转3年）
韩国综合所得税率（2024年基准）
计算节税金额须了解边际税率。
| 应纳税额区间 | 税率 | 累进扣除 |
|---|---|---|
| 1,400万韩元以下 | 6% | — |
| 1,400万～5,000万韩元 | 15% | 126万韩元 |
| 5,000万～8,800万韩元 | 24% | 576万韩元 |
| 8,800万～1.5亿韩元 | 35% | 1,544万韩元 |
| 1.5亿～3亿韩元 | 38% | 1,994万韩元 |
| 3亿～5亿韩元 | 40% | 2,594万韩元 |
| 5亿～10亿韩元 | 42% | 3,594万韩元 |
| 超过10亿韩元 | 45% | 6,594万韩元 |
另需加收10%地方所得税，因此各区间实际税率为6.6%至49.5%。
按投资金额计算所得扣除
案例1：投资金额1,000万韩元
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 投资金额 | 1,000万韩元 |
| 扣除率 | 100%（3,000万韩元以下区间） |
| 所得扣除额 | 1,000万韩元 |
节税效果（综合所得5,000万韩元基准，边际税率24%） - 节税额：1,000万韩元 × 24% = 240万韩元 - 含地方所得税：1,000万韩元 × 26.4% = 264万韩元
节税效果（综合所得2亿韩元基准，边际税率38%） - 节税额：1,000万韩元 × 38% = 380万韩元 - 含地方所得税：1,000万韩元 × 41.8% = 418万韩元
案例2：投资金额3,000万韩元
| 项目 | 计算 | 金额 |
|---|---|---|
| 3,000万韩元以下区间 | 3,000万韩元 × 100% | 3,000万韩元 |
| 合计所得扣除额 | — | 3,000万韩元 |
节税效果（综合所得8,000万韩元基准，边际税率35%） - 节税额：3,000万韩元 × 35% = 1,050万韩元 - 含地方所得税：3,000万韩元 × 38.5% = 1,155万韩元
相当于以税收形式退还投资本金约38.5%的效果。
案例3：投资金额5,000万韩元
| 项目 | 计算 | 金额 |
|---|---|---|
| 3,000万韩元以下区间 | 3,000万韩元 × 100% | 3,000万韩元 |
| 3,000～5,000万韩元区间 | 2,000万韩元 × 70% | 1,400万韩元 |
| 合计所得扣除额 | — | 4,400万韩元 |
节税效果（综合所得1.5亿韩元基准，边际税率38%） - 节税额：4,400万韩元 × 38% = 1,672万韩元 - 含地方所得税：4,400万韩元 × 41.8% = 1,839万韩元
投资5,000万韩元可通过税收退还约1,839万韩元，实质投资本金仅为3,161万韩元。
上限核查：综合所得1.5亿韩元的50%为7,500万韩元，未超出上限。
案例4：投资金额1亿韩元
| 项目 | 计算 | 金额 |
|---|---|---|
| 3,000万韩元以下区间 | 3,000万韩元 × 100% | 3,000万韩元 |
| 3,000～5,000万韩元区间 | 2,000万韩元 × 70% | 1,400万韩元 |
| 5,000万韩元超出区间 | 5,000万韩元 × 30% | 1,500万韩元 |
| 合计所得扣除额 | — | 5,900万韩元 |
节税效果（综合所得3亿韩元基准，边际税率40%） - 节税额：5,900万韩元 × 40% = 2,360万韩元 - 含地方所得税：5,900万韩元 × 44% = 2,596万韩元
上限核查：综合所得3亿韩元的50%为1.5亿韩元，5,900万韩元可全额扣除。
按综合所得金额划分的扣除上限表
扣除上限随收入水平不同而变化。
| 综合所得金额 | 扣除上限（50%） | 最大投资时的扣除金额 | 实质最大扣除 |
|---|---|---|---|
| 5,000万韩元 | 2,500万韩元 | 投资2,575万韩元时达到最大 | 2,500万韩元 |
| 1亿韩元 | 5,000万韩元 | 投资5,290万韩元时达到最大 | 5,000万韩元 |
| 2亿韩元 | 1亿韩元 | 投资2亿韩元以上 | 最大扣除需复杂计算 |
| 5亿韩元 | 2.5亿韩元 | 可不受限制进行大规模投资 | — |
注意：超出上限的扣除额可结转3年。利用结转扣除，实质上可对更多投资额享受扣除。
基于实际税率的节税效果比较
投资本金对比实际税款退还比例（实效扣除率）如下所示：
| 投资金额 | 所得扣除额 | 边际税率35%节税 | 边际税率42%节税 | 本金对比实效扣除率（42%） |
|---|---|---|---|---|
| 1,000万韩元 | 1,000万韩元 | 385万韩元 | 462万韩元 | 46.2% |
| 3,000万韩元 | 3,000万韩元 | 1,155万韩元 | 1,386万韩元 | 46.2% |
| 5,000万韩元 | 4,400万韩元 | 1,694万韩元 | 2,032万韩元 | 40.6% |
| 1亿韩元 | 5,900万韩元 | 2,272万韩元 | 2,726万韩元 | 27.3% |
| 2亿韩元 | 7,400万韩元 | 2,849万韩元 | 3,418万韩元 | 17.1% |
*含地方所得税实效税率：税率×1.1
从此表可以看出，3,000万韩元以下投资适用100%扣除率，节税效率最高。相反，大规模投资因扣除率降低，相对节税效率有所下降。
夫妻共同投资策略
合并两人收入，可利用更大的扣除上限。
案例：夫妻各自投资5,000万韩元（合计1亿韩元）
条件： - 丈夫：综合所得2亿韩元，边际税率38% - 妻子：综合所得1亿韩元，边际税率35%
| 区分 | 投资金额 | 所得扣除额 | 节税额（含地方税） |
|---|---|---|---|
| 丈夫 | 5,000万韩元 | 4,400万韩元 | 1,839万韩元 |
| 妻子 | 5,000万韩元 | 4,400万韩元 | 1,694万韩元 |
| 合计 | 1亿韩元 | 8,800万韩元 | 3,533万韩元 |
若由丈夫独自投资1亿韩元，所得扣除额为5,900万韩元，节税额约2,596万韩元。通过夫妻分散投资，节税额提升至3,533万韩元，可额外节税约937万韩元。
但须注意，配偶须有独立的综合所得，且须以各自名义分别投资。以不当方式分散名义存在税务风险。
分年度分散投资策略
若有计划投资5,000万韩元，对比一次性投资与分期投资的差异如下。
一次性投资5,000万韩元（综合所得6,000万韩元基准）
- 所得扣除额：4,400万韩元
- 扣除上限（50%）：3,000万韩元
- 实际适用：3,000万韩元（结转1,400万韩元）
- 结转扣除视次年收入决定是否可用
分2年每年投资2,500万韩元
- 第1年所得扣除：2,500万韩元 × 100% = 2,500万韩元（在3,000万韩元上限内）
- 第2年所得扣除：2,500万韩元 × 100% = 2,500万韩元（在3,000万韩元上限内）
- 两年合计实际扣除：5,000万韩元
通过分散投资，无需结转即可全额享受扣除，且两笔独立投资各自开始计算3年持有义务期，同时确保了组合流动性。
常见问题：计算相关
问：所得扣除金额与退税金额相同吗？ 答：不同。所得扣除金额是从所得中减去的金额，实际退税为扣除金额×边际税率。例如，扣除额3,000万韩元时，实际退税约为990万至1,395万韩元。
问：若无可退税款，所得扣除是否没有意义？ 答：此情形下，即使当年享受所得扣除，也可能不产生退税。超出上限的扣除额可结转，在未来有收入的年度使用。
问：享受所得扣除后，次年健康保险费也会减少吗？ 答：若综合所得减少，地区投保者的健康保险费也可能随之降低。职场投保者由单位代扣的健康保险费不受影响，但若存在综合课税的非工资性所得，则可能影响相关保险费的核定。
问：若未发出投资确认函，是否无法申请所得扣除？ 答：是的。KBAN发放的投资确认函是申请所得扣除的必要条件。投资后应立即提出申请。
希望本计算指南能帮助您根据自身收入状况与投资计划，制定最优投资策略。由于具体税务规划因个人收入情况而异，若计划进行大规模投资，建议事先与税务师咨询。