天使投资天使投资
个人投资者（天使投资人）向创业初期阶段的风险企业直接投资。享有所得扣除优惠。相关内容 1篇所得扣除所得扣除
投资风险企业时可从综合所得中扣除的制度。投资额3000万韩元以内扣除100%，3000万至5000万韩元扣除70%，超过5000万韩元扣除30%。相关内容 1篇申请方法

仅仅了解风险投资所得扣除制度本身是不够的。要切实享受税收优惠，必须按照正确的流程提出申请。本文将天使投资所得扣除申请的全过程逐步详细说明。

申请时间：投资次年5月

天使投资所得扣除须在投资发生次年5月的综合所得税申报期间提出申请。例如，2025年投资的，在2026年5月申请。

受薪员工每年1至2月进行工资所得年终结算，但风险投资所得扣除不在年终结算中适用，必须通过5月综合所得税申报单独申请。不了解这一点而以年终结算了事，将错失所得扣除机会。

申报期间：每年5月1日至5月31日（诚实申报确认对象者至6月30日）

在海外居住或有特殊情形时可申请延期，但一般须在5月31日截止日前完成。

所需材料清单

提出所得扣除申请前，需准备以下材料。

核心材料：风险企业投资确认书投资确认书
证明对风险企业进行投资的文件。申请所得扣除时须提交。相关内容 1篇

最重要的材料是由韩国天使投资协会（KBAN，Korea Business Angel Network）签发的风险企业投资确认书。没有该文件无法申请所得扣除。

投资确认书包含以下信息： - 投资者姓名及居民登记号码 - 被投资企业名称及营业执照号码 - 投资金额及投资日期 - 股份数量及取得单价 - 所得扣除适用金额 - 投资确认书签发编号

辅助材料

根据情况可能还需提供以下材料：

• 股份收购协议书复印件：直接投资时证明股份取得事实的合同
• 股东名册登记确认书：确认已作为被投资企业股东登记在册的文件
• 个人投资组合出资确认书：通过个人投资组合投资时，由组合签发的出资证明文件

KBAN投资确认书签发流程

投资确认书由投资者直接向KBAN申请。签发流程如下：

第一步：注册KBAN会员并在线申请

访问韩国天使投资协会官方网站（www.kban.or.kr）并注册为会员。以个人投资者身份注册后，在"投资确认书申请"菜单进行在线申请。

第二步：提交投资相关材料

将以下材料上传至KBAN或以邮寄方式提交：

• 投资合同（股份收购协议书、可转换债券认购协议书等）
• 投资款项转账记录（入账证明）
• 被投资企业风险企业确认书复印件（须为投资时有效的版本）
• 被投资企业股东名册或股东名册登记确认书
• 申请人身份证复印件

第三步：KBAN审查与确认

KBAN对提交的材料进行审查，确认是否为对风险企业的合格投资。一般在申请后5至10个工作日内完成处理。材料不全或需要追加确认时，经办人员将与申请人联系。

第四步：领取投资确认书

审查完成后，可从KBAN系统下载投资确认书，如需要也可邮寄领取。签发的投资确认书须在洪税（HomeTax）申报时附上。

注意：KBAN签发的投资确认书数据与国家税务局共享。洪税中通常可自动查询，但有时需要手动录入，请务必核实。

通过洪税（HomeTax）申报综合所得税

投资确认书准备就绪后，在洪税（www.hometax.go.kr）进行综合所得税申报。

洪税申报步骤

1. 访问洪税并登录 使用公认认证书或简易认证（Kakao、Naver等）登录洪税。

2. 开始填写综合所得税申报表 在菜单中选择"申报/缴纳">"税金申报">"综合所得税">"一般申报（定期申报）"。

3. 录入所得 准确录入工资所得、经营所得、金融所得等全部所得。

4. 录入所得扣除项目 在扣除项目录入阶段，找到"风险投资所得扣除"项目并录入。该项目通常位于"租税特例限制法规定的所得扣除"栏目下。

• 选择投资方式（直接投资/个人投资组合/风险企业投资信托）
• 录入投资金额
• 录入投资确认书编号（或上传附件）

5. 确认扣除金额 系统自动按档次适用扣除比例计算扣除金额。请仔细核对计算结果。

6. 确认应缴税额并完成申报 确认最终应缴税额（或退税金额）后提交申报表。

申报时注意事项

核实风险企业确认有效性

投资时，该企业须处于已获得有效风险企业确认的状态。可通过中小风险企业部风险企业网（www.venturein.or.kr）用企业名称或营业执照号码查询。投资后即便风险企业确认被撤销，只要投资时有效，所得扣除资格即可保留。

核实3年持有义务的履行情况

申请所得扣除时，须明确该笔投资的3年持有义务是否已满足，还是仍在进行中。所得扣除本身在投资次年申请，但若在3年内处置股份，将被事后追缴扣除金额。

结转扣除申请

若上年度有因超出限额而结转的扣除额，须在当年申报时在结转扣除项目中录入。由于不会自动反映，需自行核实并手动录入。

个人投资组合须确认组合结算情况

通过个人投资组合投资时，所得扣除以组合实际向风险企业投资的金额为基准计算。请提前取得组合签发的出资金明细及投资确认书。若组合运营结算延迟，可能导致投资确认书签发推迟，建议提前与组合管理人（GPGP／LP（普通合伙人／有限合伙人）
GP（普通合伙人）是负责运营基金的主体，LP（有限合伙人）是提供出资的投资者。相关内容 1篇）协调时间安排。

退税时间安排

适用所得扣除后，已缴税额往往超过实际应缴税额，因此通常会产生退税。

退税时间安排如下：

• 在申报期内申报（5月申报）：一般于6至7月退还
• 税务局审核后退税：申报内容存在错误或疑点时，经追加审核后于8至9月退还
• 更正申请（补充申报）：已申报遗漏项目可通过更正申请退税（5年内可提出申请）

退税账户须在填写申报表时准确录入。退税进度可在洪税"退税金查询"菜单查看。

是否借助税务师

天使投资所得扣除申请程序相对清晰，但以下情况建议寻求税务师协助：

• 在多家企业进行多笔投资的情形
• 同时有个人投资组合出资和直接投资的情形
• 结转扣除复杂累积的情形
• 有海外所得等复杂所得结构的情形
• 夫妻共同投资分散扣除的情形

税务师费用通常在数十万韩元左右，但考虑到可避免因错误申报产生的罚款或扣除遗漏，这笔费用完全值得。

天使投资所得扣除，只要了解流程并不复杂。投资后立即申请KBAN投资确认书，次年5月通过洪税提出申请即可。整个过程最重要的是：务必取得投资确认书，以及严格履行3年持有义务。